高圆
摘要
综合预算管理是一种系统化的管理工具，它通过合理配置企业内部资源来提高企业的业务效率和管理水平，并为企业创造最大的利益。近年来，随着社会经济的发展和大数据时代的到来，物流公司取得了长足的发展。但是，物流业已逐渐饱和，市场竞争日趋激烈。如果物流公司要保持自己的竞争优势，则必须认识到全面预算管理的作用，增强公司的盈利能力，并促进公司的快速发展。本文以物流公司为主体，研究优化整体预算管理的具体对策。
关键词
物流公司;全面的预算管理系统；对策研究
后勤公司全面预算管理的现状
（[一）预算管理意识薄弱
物流企业的基本业务包括商品的组织，运输，仓储，配送等，全面预算管理在企业的所有业务环节中进行，涉及的内容广泛，包括业务，资本，信息，人力资源和管理在许多方面，有必要联系多个部门，例如市场营销和运输[1]。但是目前，许多物流公司实行预算管理时，其他部门只是按照规定向财务部门报告自己的部门预算，参与预算编制的参与度不高。一方面，公司其他部门的人员缺乏预算管理意识，认为预算管理是财务部门的任务，对预算管理的认识不高。另一方面，物流公司的业务发展也涉及一些基层人员，例如：仓储保管人，运输经营者和运输驾驶员等不同层次的人之间存在信息不对称的问题，这使得他们很难确保预算管理的实施。
（[二）预算不完整
在进行仓储或运输活动的过程中，物流公司需要根据客户要求存储，运输，包装和交付物品。由于公司业务涉及的客户群比较复杂，业务产生的信息流也比较复杂，人员工作区域大，信息流缓慢，难以全面实施。当前物流企业预算管理的所有环节。主要表现是：公司缺乏总体预算目标，各个部门都有各种预算指标。由于一定程度的强迫，所有工作人员参与预算管理的情况很差；在预算编制过程中，为了减轻工作压力，一些负责部门经常故意低估收入，高估成本，设定的损益指标不合理。还有一些负责部门盲目乐观，夸大指标，不考虑实际情况，导致企业预算与实际情况相差很大。此外，物流公司在进行预算时，通常会基于历史经验数据，缺乏市场研究和预测，并且没有对预算年度的业务活动进行详细评估，从而导致公司预算指标的灵活性和客观性不足，严重影响预算管理的可操作性[2]。
（[三）预算评估和评估链接缺失
大多数物流公司在实施全面预算管理时更加注重预算编制，缺乏后续实施，预算差异分析，评估评估的重要性，大大降低了预算管理的有效性。首先，在预算编制完成后，公司仅向各个职能部门发布预算计划和预算指标。但是，物流企业本身的性质更为复杂，预算执行需要强有力的监督和管理。当前，许多物流公司具有预算管理功能。该系统不完善，导致预算执行控制不足；其次，预算分析环节影响后续的预算绩效评估工作，但是大多数物流公司发现，预算与实际运作之间存在偏差，只有通过相关负责部门的沟通协调才能调整预算，很少公司定期编制预算差异分析报告，不能保证预算管理的科学性；最后，物流公司在执行预算绩效评估时过分注重财务指标，而忽略了诸如货物等非财务指标。诚信度，服务满意度等使评估缺乏公平性。另一方面，企业的预算考核与奖惩制度不配套，超预算或未完成预算指标的部门缺乏相应的奖惩规定。员工的预算执行情况不是很令人鼓舞[3]。
物流公司优化整体预算管理系统的有效对策
（[一）履行预算职责，并指导所有员工参加
全面预算管理的实施要求公司各部门齐心协力，积极合作，积极参与预算编制工作，以增强预算管理的科学性，客观性和前瞻性。现代物流企业的综合物流趋势正在逐渐显现，企业间的竞争也已开始上升为供应链竞争。因此，物流公司要注意预算管理的全面性和整体性，引导内部人员树立“一切支出都要预算，无预算，无支出”的理念，并通过基层培训增加内部人员的预算。并发布宣传文件。意识;同时，公司还必须建立健全预算管理机构，以财务部门为负责人，其他职能部门为成员，建立全面的预算管理责任中心，抓好两部分成本的预算编制。中心的职责是有机地整合各个预算部门和岗位人员，实现内部组织结构的统一协调，提高对预算管理的认识和认可。
（[二）准备了战略导向，合理的预算内容
以战略为导向的预算编制意味着预算编制应基于公司的各种业务计划，反映企业的战略思想，反映公司的年度预算目标，并充分反映预算的可持续性管理性。因此，物流公司在制定预算目标时应以公司的战略目标为出发点，并使用平衡计分卡法编制预算。根据平衡计分卡的四个方面，公司的预算内容应细化为四个方面，即财务方面，客户方面，内部流程方面，学习和增长方面。财务维度的具体指标设置包括：销售利润率，净资产收益率，销售收入增长率，成本预算完成率，管理费用预算完成率，销售费用预算完成率等；客户维度的具体指标设置包括：市场份额，客户满意度，客户投诉率，新客户比例等；内部流程维度的具体指标设置包括：车辆投入率，物流准时率，货物完好率，及时采购率等；特定于学习和成长维度的指标设置包括：员工满意度，员工培训合格率等。在特定的预算编制过程中，核心内容应以运营预算，资本预算，财务预算和财务预算为中心。不仅要注意公司的销售利润，还要注意固定资产的成本和投资，以确保预算编制内容的全面性。此外，固定预算和常规预算方法不再适用于企业的实际情况。因此，后勤公司应采用多样化的预算编制方法，着重于滚动预算并结合多种预算编制方法来编制预算，例如：弹性预算可用于主要业务支出；从零开始的预算可用于商务娱乐，差旅费，车辆维护费等；固定资产折旧，车辆保险，员工福利等可以是固定预算。依靠预算管理信息平台，建立完整的预算编制流程，以确保预算管理的可执行性。
（[三）建立报关系统并完善评估机制
为减轻内部各个级别之间信息不对称引起的预算控制不力的问题，公司可以在会计处理中使用金蝶会计系统来准备预算宣布的特殊程序。该程序应从收入预测开始，分析公司资本投资，资产消耗等的成本和利润，并设置预算填充和汇总表，设置程序以自动生成预算结果表，并提高预算效率；同时，在对系统进行维护和升级时，有必要改善信息共享功能，自动分析预算目标和实际执行情况，发挥预算反馈机制的功能。另一方面，公司还应根据物流公司长远发展的战略目标建立健全的预算评估机制，并在原始财务指标中增加预算管理，风险管理，经营质量管理等指标，如：收入增长率，资产净值保留率，车辆维修率，客户保留率，应收账款率等，重点是评估预算差异率的波动以及公司主营收入预算差异率，投资和融资，成本支出等。保证波动在25％左右，而其他预算项目的浮动率则为15％。为了确保预算考核的实际应用，物流公司必须将各种考核指标与相应岗位的薪水和福利直接挂钩，建立健全的激励机制和奖惩制度，调动员工的参与积极性，实现预期全面预算管理的结果。
（四）加强预算管理信息化建设
在大数据的背景下，如果物流公司希望更好地适应市场的发展，则应积极引入信息技术以建立竞争优势。通过建立现代信息系统，企业可以使用先进的网络技术执行各种物流管理任务，并将客户信息，物流数量，物料价格，物料规格和交货目的地及时上载到物流管理系统方式。可以提高企业的运营效率，降低物流成本；同时，企业还可以引入VPN设备，充分掌握与物流运输相关的货运信息，建立信息共享中心，强调财务信息与业务信息的融合，提供全面的预算管理。数据支持。
结论
综上所述，全面的预算管理对物流公司具有重要的现实意义。它可以提高公司的运营效率，降低运营成本，并扩大其经济利润率。因此，后勤公司应重视全面预算管理的应用，建立完整的全面预算管理体系，通过树立充分参与意识，优化预算编制内容，加强预算执行控制，促进企业健康发展。
参考：
[1]崔家彦。关键词：物流企业，全面预算管理，重要性，现状与对策经理，2017（14）：160.
[2]李雅。物流企业综合预算管理系统研究[D]。
[3]齐玉娟。新时期物流企业综合预算管理的现状与对策[J]。会计师（02）。
2020年第1期《市场观察》
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