欧洲最新的电子商务增值税法规

对跨境卖家来说，欧美是最大的两个海外市场，但欧洲市场和美国又有所不同，最大的差异在于欧盟税代细则繁多。伴随欧盟最新的《增值税指令》于2021年7月1日正式生效，所有参与跨境电商的群体都将面临新的考验，包括平台、卖家、货代物流公司、海关和消费者。

解读：

此次欧盟税改主要涉及①代扣代缴（平台卖家VAT由平台代扣代缴）、②终止低于22欧元的进口增值税豁免政策（原来22欧以下的不用交，现在不管多少钱都要缴税）、③废除远程销售起征额（欧盟境内远程销售新的起征额调整为 €10,000）和④推出一站式（OSS）注册申报服务（公司注册地在欧盟境内的卖家，可以在当地进行注册和报税）四个方面。

以亚马逊为例，对于欧洲站的卖家来说，店铺的销售业绩在扣除一定的免税额度后，剩余所得部分都要按照对应比例进行纳税。虽然在平台在发展初期会存在一些漏洞，但近两年来欧洲各国***一直在逐步完善VAT的收缴。此次欧盟VAT在调整后，新卖家依然要注册欧盟当地国的VAT税号，并按时申报和缴纳VAT，有涉及FBA的更需要及时注册VAT，产品须有欧盟负责人信息。假设货物从欧盟境内发到欧盟境内买家手中，但公司注册地不在欧盟境内，则可以由平台即亚马逊欧洲站进行代扣代缴；如果商品直接从欧盟境外发往欧盟买家手中，且货件价值不高于150欧元的，也将由亚马逊代扣代缴。代扣代缴虽然仅针对B2C，不包括B2B，但对使用亚马逊物流服务（FBA）和自配送（MFN）的卖家均会造成不同程度影响。

亚马逊欧洲站开始代扣代缴了，做欧洲的独立站需要缴纳VAT吗

由于欧洲各国注册VAT税号的时长各不相同，必须事先提前了解对应国家的税号注册时间，提前做好注册规划和安排。

以上各国VAT和EORI号数据均来源于第三方税务服务商，仅供参考

1、正确认识VAT

VAT，英文全称value Added Tax，中文翻译为增值税。如果你想要把商品卖到欧洲，就一定要了解VAT，VAT是欧盟国家普遍征收的售后增值税，也叫做利润税，不同国家、不同类目的商品应缴的VTA税率各不相同，大多数在20%左右。

一直以来，VAT都是困扰亚马逊欧洲站、eBay等第三方电商平台上跨境卖家的难题。包括以Shopify为代表的独立站跨境电商，同样也需要按照相应规定注册VAT税号和缴纳税金，甚至今年一度大热的TikTok shop英国站，在对入驻商家的资质进行审查时也要求要有VAT。因此，想要做好品牌出海和实现经营的稳步发展，遵守当地的法规条例是所有工作的前提条件，必须严格执行，这个是谁也跳脱不掉的。公司注册在欧盟区国家，使用欧洲本土仓进行货物前置存储，并在欧盟区进行销售的独立站卖家，同样也需要注册VAT税号和缴纳税金。

2、独立站VAT相关事宜

①税率：亚马逊等第三方平台一般都是按照标准税率进行代扣代缴，独立站可以使用低税率。

②注册时长：税号申请通常需要2~4周，但由于英国税务海关总署(HMRC) 在今年3月加强了对增值税注册的审查，卖家在提交基础的注册资料后，很可能还会被要求填写问卷调查表并补充相关资料，整体注册时长会被延长，可以参考亚马逊为卖家提供的90天宽限期。

③税号要求：独立站申报时应以公司为主体进行分别注册，假设卖家用1个公司作为主体在德国开设3个独立站，那么只需注册1个德国VAT税号就好；假设卖家用这1个公司主体分别在英国和德国各开设1个独立站，那么就需要分别注册英国和德国VAT税号。

④基础资料：欧洲各国注册资料稍有不同，但营业执照、法人***、店铺链接、授权书（签字盖章）、企业信用报告等这些都是必须具备的基础材料。

⑤申报：卖家需要按照该国申报周期向税局申报上个月或上个季度的增值税，并在截止时间内缴纳税金。以英国为例，英国的税法规定卖家要按季度申报VAT，且每个VAT税号每3个月需要向HMRC进行一次当季进口情况和销售情况申报，结算本季度该VAT税号名下产生的所有Import VAT（进口税）和Sale VAT（销售税），季度申报VAT=销售税-进口税。

⑥退税：如果销售税＞进口税，就需要补缴额外的销售税；如果销售税＜进口税，则退还超出的进口税。符合退税条件的，会以支票形式或现金退还到VAT账号里。