1、具有长期资金需求的资产：长期资产＋永久性流动资产

流动资产分为：临时性流动资产，长期性流动资产

流动负债分为：临时性流动负债，经营性流动负债（供企业长期使用）

易变现率 ＝

注：所有者权益+非流动负债+经营性流动负债，这三项是广义的长期筹资来源

易变现率高，资金来源的持续性强，偿债压力小，管理起来比较容易，称为宽松的筹资政策。

2、短期筹资

放弃现金折扣的机会成本 ＝ ×

理解信用期—折扣期：反正已经放弃折扣了，索性尽可能不丧失信誉的情况下晚付。

补偿性余额影响下的借款利率：

有效年利率 ＝ ×100%